稅制改革重頭戲?qū)⑸涎?個(gè)稅稅率可能減至六級(jí)

　　個(gè)稅稅率或減至6級(jí)

　　免提高免征額其實(shí)是減稅的概念，并不是公平的概念，上調(diào)免征額是整體上減稅，但是這種減稅是否有助于公平，是個(gè)問(wèn)號(hào)。

　　——財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)劉尚希

　　近來(lái)隨著物價(jià)上漲，在一些生活成本較高的大城市，個(gè)人所得稅免征額甚至已低于當(dāng)?shù)仄骄钏?，如何建立更加科學(xué)的個(gè)人所得稅制度備受期盼。

　　據(jù)消息人士透露，近日，個(gè)稅調(diào)整方案已上報(bào)國(guó)務(wù)院，如獲審議通過(guò)，將于2011年上半年提請(qǐng)全國(guó)人大審議。該草案對(duì)個(gè)稅進(jìn)行了多處修改，以達(dá)到其為中低收入者降低稅負(fù)的目標(biāo)。2010年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確了個(gè)稅改革為2011年重點(diǎn)工作之后，有關(guān)部門(mén)正在研究通過(guò)減少稅率級(jí)次、擴(kuò)大級(jí)距的方法來(lái)降低中低收入階層個(gè)稅稅負(fù)。

　　如果上述消息屬實(shí)，在“十二五”開(kāi)局的第一年，稅制改革的重頭戲即將上演。

　　目前，我國(guó)個(gè)稅實(shí)行的是9級(jí)累進(jìn)稅率，稅率從5%～45%，而國(guó)際上多為4～5級(jí)稅率。財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)劉尚希表示，“在累進(jìn)稅制下，政府一般會(huì)加上許多扣除、減免等優(yōu)惠條款，從而使富有者相對(duì)地少納稅，難以實(shí)現(xiàn)縱向公平；同時(shí)，面對(duì)繁雜的附則，有些納稅人可以通過(guò)納稅籌劃等活動(dòng)來(lái)避稅，極易造成橫向不公平。”實(shí)行累進(jìn)稅制的美國(guó)，個(gè)人所得稅的偷漏稅規(guī)模達(dá)到千億美元以上，而且每年都在擴(kuò)大。

　　相關(guān)人士透露，已上報(bào)國(guó)務(wù)院個(gè)稅調(diào)整方案在調(diào)減級(jí)次后，最后可能只有6級(jí)稅率，相應(yīng)的級(jí)距也擴(kuò)大，最終使中低收入者只符合最低的一到兩級(jí)稅率。

　　在劉尚?？磥?lái)，“累進(jìn)稅率”所帶來(lái)的事實(shí)上的不公平，極大地制約了其收入再分配功能的發(fā)揮，這同時(shí)也與累進(jìn)稅制設(shè)計(jì)的初衷相違背。

　　據(jù)介紹，我國(guó)個(gè)稅改革的方向是綜合與分類(lèi)結(jié)合的個(gè)人所得稅制，但這種稅制的建立涉及對(duì)納稅人、征稅對(duì)象和稅率等要素的重新設(shè)置，征管制度也需要重新構(gòu)建。目前世界上稅制總的改革趨勢(shì)是使稅收功能單一化和中性化，在當(dāng)前條件下，單一稅制反而更有助于公平的實(shí)現(xiàn)。

　　“單一稅制使稅制簡(jiǎn)單明了，有利于降低直接的稅收成本，提高征管效率；還可以避免個(gè)人花許多精力和時(shí)間與政府征稅機(jī)關(guān)博弈，使個(gè)人從利用累進(jìn)稅率和優(yōu)惠政策的稅收籌劃中走出來(lái)，降低稅收的社會(huì)成本。若是再以較高的免征額相配合，以另一種方式體現(xiàn)稅收的累進(jìn)性，更有利于縱向公平的實(shí)現(xiàn)。” 劉尚希建議，下一步關(guān)于個(gè)稅的改革，應(yīng)該廢除現(xiàn)行的累進(jìn)制，實(shí)行單一稅制，比如統(tǒng)一按20%來(lái)征收，這樣就不存在分類(lèi)與綜合的問(wèn)題了。

　　除了減少稅率級(jí)次的改革，提高個(gè)稅免征額的呼聲也日漸高漲。

　　我國(guó)自1980年開(kāi)始征收的個(gè)人所得稅最初免征額定為每月800元。近五年來(lái)，已經(jīng)兩次提高個(gè)稅免征額，目前的扣稅標(biāo)準(zhǔn)為2000元，即對(duì)于每月工資、薪金所得，超過(guò)2000元部分征繳個(gè)人所得稅。

　　有專(zhuān)家指出，個(gè)人所得稅在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下是一種“公平稅”，其主要作用是調(diào)整社會(huì)分配結(jié)構(gòu)，維護(hù)社會(huì)公平。

　　財(cái)政部網(wǎng)站在2010年11月份發(fā)布文章指出，提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，往往是高收入者受益較多，中等收入者減稅較少。文中舉例說(shuō)，如將費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由每月2000元提高到每月3000元，月薪為5000元的納稅人每月少納稅100元，而月薪為1萬(wàn)元的納稅人則每月少交200元稅。

　　針對(duì)上述觀(guān)點(diǎn)，劉尚希接受《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》采訪(fǎng)時(shí)表示，提高免征額其實(shí)是減稅的概念，并不是公平的概念，這是一個(gè)極大的誤解?！吧险{(diào)免征額是整體上減稅，但是這種減稅是否有助于公平，是個(gè)問(wèn)號(hào)。目前，我國(guó)2000元以下收入者占90%，2000元以上收入者只占10%，如果調(diào)整免征額，只是對(duì)這10%少數(shù)人減稅，對(duì)90%的人沒(méi)有影響?！彼硎荆紤]到城市生活成本的上升，免征額可以適當(dāng)?shù)厣险{(diào)，但是上調(diào)多少，需要具體測(cè)算。

　　收入分配改革將有突破性進(jìn)展

　　快既然有鹽，還要醬油干啥？

　　——當(dāng)被記者問(wèn)及在柴米油鹽醬醋方面的支出情況時(shí)，42歲的貴州農(nóng)民焦光書(shū)反問(wèn)道。他家里每年最大的一筆開(kāi)支是買(mǎi)洗衣粉的花費(fèi)，“一年下來(lái)要四五十塊錢(qián)”。

　　收入分配不合理、貧富差距逐步擴(kuò)大，是“十二五”時(shí)期避不開(kāi)、繞不過(guò)的重大問(wèn)題。2011年很可能是收入分配改革有突破性進(jìn)展的一年。

　　收入分配關(guān)系到每一個(gè)人的錢(qián)包，向來(lái)都是一個(gè)敏感話(huà)題。從2006年公務(wù)員工資制度改革開(kāi)始，中國(guó)新一輪收入分配改革在爭(zhēng)議中走走停停。從2009年4月29日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出加快出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)收入分配調(diào)節(jié)的指導(dǎo)意見(jiàn)及實(shí)施細(xì)則》至今，眾所期待的收入分配改革方案仍待字閨中。

　　國(guó)家發(fā)改委就業(yè)與收入分配司副司長(zhǎng)紀(jì)寧就此解釋說(shuō)：“由于收入分配的問(wèn)題涉及面廣，既是民生問(wèn)題，又事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的全局，具有長(zhǎng)期性、艱巨性、復(fù)雜性的特征，所以必須著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)、統(tǒng)籌考慮?！?/p>

　　事實(shí)上，收入分配改革方案雖然沒(méi)有在2010年按時(shí)出臺(tái)，但是已經(jīng)有一些達(dá)成共識(shí)的改革措施在2010年陸續(xù)出臺(tái)了。

　　最低工資上調(diào)率先吹響 “集結(jié)號(hào)”。自2010年2月1日江蘇率先上調(diào)最低工資，目前全國(guó)已有29個(gè)省市調(diào)整了最低工資標(biāo)準(zhǔn)，平均漲幅達(dá)24.0%。其中，河南最低工資平均增幅達(dá)37.5%，列全國(guó)之首。調(diào)整后月最低工資標(biāo)準(zhǔn)最高為上海市，達(dá)1120元。

　　此外，工資集體協(xié)商制度也有較大進(jìn)展，一些地區(qū)探索實(shí)行了行業(yè)性和區(qū)域性工資集體協(xié)商制度。據(jù)悉，全國(guó)總工會(huì)將在3年內(nèi)在各類(lèi)已建工會(huì)的企業(yè)中全面推行工資集體協(xié)商，并將考慮把企業(yè)是否建立工資集體協(xié)商制度作為“五一勞動(dòng)獎(jiǎng)狀（獎(jiǎng)?wù)拢钡仍u(píng)先評(píng)優(yōu)的必備條件，將從法律上對(duì)拒不接受工資集體協(xié)商的行為進(jìn)行懲處。

　　除了上述兩項(xiàng)改革，2010年還貫徹落實(shí)了2009年頒布出臺(tái)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范中央企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》；第六次提高了企業(yè)退休人員的待遇……

　　2011年很可能是收入分配改革有突破性進(jìn)展的一年。

　　在政策層面上，先是2010年10月召開(kāi)的十七屆五中全會(huì)指出，“十二五”期間，要合理調(diào)整收入分配關(guān)系，努力提高居民收入在國(guó)民收入分配中的比重、勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重。緊接著，12月份召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議在2011年工作安排中提出，“要研究制定收入分配改革方案，努力扭轉(zhuǎn)收入差距擴(kuò)大趨勢(shì)”，且將此放在“加大改革攻堅(jiān)力度”的總領(lǐng)下，可見(jiàn)中央對(duì)此事已下定決心。

　　“收入分配問(wèn)題從淺層次看是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，但從深層次看,則主要是經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制問(wèn)題與經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)問(wèn)題。解決當(dāng)前收入分配領(lǐng)域存在的主要問(wèn)題,一定既要改革收入分配制度，同時(shí)又要深化經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制改革，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，從這一層面和角度來(lái)研究和解決才能取得成效。目前，收入分配改革已經(jīng)有了最高指令，2011年‘十二五’規(guī)劃頒布就成為了國(guó)家意志?！敝袊?guó)勞動(dòng)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼薪酬專(zhuān)業(yè)委員會(huì)會(huì)長(zhǎng)蘇海南告訴《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》。

　　據(jù)蘇海南介紹，“十二五”規(guī)劃將會(huì)在建議的基礎(chǔ)上進(jìn)一步明確收入分配改革問(wèn)題，特別是將一些指標(biāo)將納入到“十二五”規(guī)劃中。

　　然而，制訂多年的收入分配改革方案何時(shí)出臺(tái)，民眾翹首以盼。業(yè)內(nèi)人士透露，收入分配改革方案有可能在2011年正式出臺(tái)，措施包括提高中低收入者工資水平，完善對(duì)壟斷行業(yè)工資總額和工資水平的雙重調(diào)控政策，加大稅收對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)力度等。

　　蘇海南告訴《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》：“收入分配改革方案肯定會(huì)出臺(tái)。因?yàn)橹醒虢?jīng)濟(jì)工作會(huì)議已經(jīng)提出了明確要求。在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和‘十二五’規(guī)劃確定的有關(guān)方針以及將出臺(tái)的收入分配改革方案的指引下，2011年收入分配改革各方面的工作都會(huì)在現(xiàn)有工作基礎(chǔ)上積極穩(wěn)妥地向前推進(jìn)?！?/p>