中國人民銀行、國家稅務(wù)總局和教育部聯(lián)合下發(fā)《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》(國稅發(fā)〔2005〕148號)已經(jīng)開始執(zhí)行，如何充分運用教育儲蓄，最 大限度地享受優(yōu)惠利率和免稅利息的優(yōu)惠，是每個家庭需要考慮的事情。為此筆者采訪了工商銀行、農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)，提出如下籌劃方法。

　　政策：教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法

　　為規(guī)范教育儲蓄利息所得免征利息稅管理，堵塞征管漏洞，最近國家稅務(wù)總局、中國人民銀行和教育部聯(lián)合下了《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》(以下簡稱《實施辦法》)，為幫助大家理解和掌握教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅政策的精神，特制定本問題解答。

　　約定存款額度越高越劃算

　　據(jù)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，教育儲蓄存期分為一年、三年和六年。

　　最低起存金額為50元，本金合計最高限額為2萬元。開戶時儲戶應(yīng)與金融機構(gòu)約定每月固定存入的金額，分月存入，允許兩次存足限額2萬元，即可約定每次最多存入1萬元。由于利息＝本金×存期和×利率，教育儲蓄每次約定存款額度越高，得到的利息及免稅金額的實惠就越多。在同一存期內(nèi)，每月約定存款數(shù)額越小，續(xù)存次數(shù)就越多，計息的本金就越少，計息天數(shù)也越少，所得利息與免稅優(yōu)惠就越少。

　　比如，選擇三年期教育儲蓄。若每次約定存入5000元，共存4次，到期本金為2萬元，利息額為1552.50元。換一種做法，若約定每次存入500元，續(xù)存36次，到期本金為18000元，利息為749.25元。同樣是存三年，到期本金僅差了2000元，利息卻就差了803.25元。若選擇六年期教育儲蓄，如果每次約定存500元，續(xù)存40次，利息為2520元。若每次約定存5000元，約定存4次，到期可得利息3384元。同為六年期存款，僅利息差就高達(dá)864元。因此，選擇教育儲蓄，每次約存金額要盡量高些劃算。

　　盡量加長存款期限

　　教育儲蓄主要是用于子女教育投資，一般來說，學(xué)生從義務(wù)教育階段過渡到非義務(wù)教育，其投入不會一下子影響到整個家庭的經(jīng)濟(jì)支付。作為長期教育資金的積累方式，教育儲蓄不用特別考慮其流動性。建議不要選擇與距離子女接受非義務(wù)教育時間相同的存款期。比如子女還有一年上高中，其高中階段的教育儲蓄，按照教育儲蓄管理辦法的規(guī)定，可選擇一年期和三年期，倘若選擇存一年期教育儲蓄，就比選擇存三年期少享受二年的免稅優(yōu)惠。由于在高中、大學(xué)階段的七八年時間都屬非義務(wù)教育階段，在家庭經(jīng)濟(jì)可承受的前提下，通常選擇三年、六年等較長的存期，可以更好享受國家給予免征利息稅、零存整取按整存整取計息的優(yōu)惠政策。

　　梯度儲蓄充分利用免稅階段

　　《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》規(guī)定，享受免征利息稅優(yōu)惠政策的對象必須是正在接受非義務(wù)教育的在校學(xué)生，其在就讀全日制高中(中專)、大學(xué)本科(大專)、碩士和博士研究生時，每個學(xué)習(xí)階段可分別享受一次2萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠，每一階段教育儲蓄本金合計不得超過2萬元，本金合計超過2萬元或一次性躉存本金的，不享受教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。因此，家長可根據(jù)子女所在學(xué)齡階段，合理安排教育儲蓄時間，盡可能享受每個學(xué)習(xí)階段的免稅優(yōu)惠。比如子女正在上初中三年級至高中二年級，仍可同時辦理3份不同期限的教育儲蓄，分別享受高中(中專)、大學(xué)本科(大專)、碩士和博士研究生階段的免稅優(yōu)惠。

　　因此，只要按照上述籌劃思路，安排教育儲蓄，可以得到一份不小的收獲。

　　　新政詳解：如何辦理教育儲蓄存款？

　　開立教育儲蓄的對象（即儲戶）為在校小學(xué)4年級（含4年級）以上學(xué)生，并采用實名制，辦理開戶時，須憑儲戶本人戶口簿（戶籍證明）或居民身份證到儲蓄機構(gòu)以儲戶本人的姓名開立存款賬戶。教育儲蓄為一年、三年和六年期零存整取定期儲蓄存款，每份本金合計不得超過2萬元；每份本金合計超過2萬元或一次性躉存本金的，一律不得享受教育儲蓄免稅的優(yōu)惠政策。

　　辦理過程：教育儲蓄手續(xù)繁瑣，意義不大

　　隨機調(diào)查的10名家長均對規(guī)范的教育儲蓄表現(xiàn)出可有可無的態(tài)度。一是免稅金額過少，不值得關(guān)注。只有兩萬元的限額，一年期免稅金額90元，三年期388元，六年期也不過864元。二是手續(xù)繁瑣，成本較高。三是有更為方便，收益相當(dāng)?shù)睦碡敺绞焦┻x擇。針對上述各方的態(tài)度和意見，業(yè)界有關(guān)人士分析指出，《辦法》施行后，將極大地加強和規(guī)范對教育儲蓄免稅的管理，堵塞征管漏洞，防止國家稅收流失，遏制金融機構(gòu)為爭奪市場份額進(jìn)行違規(guī)攬儲和惡性競爭行為，有利于維護(hù)金融秩序和稅收秩序。

　　聲音：教育儲蓄：巨額教育開支中的一杯水

　　有人測算過，培養(yǎng)一個孩子從小學(xué)到大學(xué)需要30萬到50萬元，因此，許多家庭都早早為孩子積攢教育資金；另有數(shù)據(jù)統(tǒng)計，未來教育支出在城鎮(zhèn)居民的儲蓄目的中排名第二位。教育儲蓄確實是個大蛋糕。但是從2000年推出的利率優(yōu)惠和免征利息稅的教育儲蓄卻叫好不叫座。究其原因，主要是限額太低而手續(xù)太煩瑣。存款最多兩萬元，且需要各種證明。