高層力推個(gè)稅改革
中國(guó)去年個(gè)人所得稅收入將近1800億元，65％來(lái)源于工薪階層，而真正高收入群體的納稅并不是很多
3月9日下午，國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)謝旭人在十屆全國(guó)人大三次會(huì)議的記者招待會(huì)上表示，當(dāng)前適當(dāng)調(diào)整個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)是必要的。
謝旭人透
露，調(diào)整個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)初步方案已經(jīng)提出，下一步要按立法程序上報(bào)國(guó)務(wù)院進(jìn)一步審議。國(guó)務(wù)院審議以后，提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審議，修改個(gè)人所得稅法中相關(guān)條款。
這個(gè)消息讓一直在提個(gè)稅議案的全國(guó)人大代表姜德明深感欣慰，而與他一樣感到高興的還有中國(guó)的普通老百姓。
“貧富倒掛”的尷尬
個(gè)稅改革無(wú)疑是一個(gè)相當(dāng)敏感的話題。按稅法規(guī)定，目前個(gè)人取得的11類收入需要繳納個(gè)人所得稅，這包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、意外收入所得、稿酬所得等。其中，工資薪金所得的涉及面最為廣泛。這恐怕也是個(gè)稅改革遲遲不能出臺(tái)的重要原因。
不過(guò)，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策研究所主任馬國(guó)賢教授在接受《瞭望東方周刊》采訪時(shí)表示，解決個(gè)人所得稅的問(wèn)題之所以迫在眉睫，主要原因還是，個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)功能在中國(guó)幾乎完全喪失，出現(xiàn)了比較嚴(yán)重的“貧富倒掛”現(xiàn)象。
據(jù)悉，中國(guó)去年個(gè)人所得稅收入將近1800億元，65％來(lái)源于工薪階層，而真正高收入群體的納稅并不是很多，由此，在納稅人心中也產(chǎn)生了“劫貧濟(jì)富”的不公平感。
馬國(guó)賢指出，這一現(xiàn)象的產(chǎn)生與中國(guó)現(xiàn)行的個(gè)稅政策管理體制有關(guān)。他說(shuō)，現(xiàn)在的個(gè)人所得稅都是單位代扣代交，這一制度能直接管住的就是普通工薪階層，而對(duì)于那些高收入的中上管理者而言，就很難有一個(gè)有效監(jiān)管。尤其是私營(yíng)企業(yè)，要分清哪些是個(gè)人所得，哪些是企業(yè)收入本身就是一件難事，所以，避稅就變得極為容易。
同時(shí)，在一般人眼中，外企納稅應(yīng)該是比較積極和規(guī)范的，但據(jù)一位在上海某著名外企工作的劉先生向《瞭望東方周刊》透露，如果他自己要避稅的話，將是一件非常容易的事。“我們公司在世界各地都有業(yè)務(wù)，我只需要在香港、紐約或者其他某個(gè)境外銀行開(kāi)一個(gè)賬戶，公司直接以美元、港元等貨幣形式給我發(fā)工資就可以了。”
“個(gè)人所得稅給我的印象是管老實(shí)人的。如果你老老實(shí)實(shí)納稅，交了也就交了。如果碰上膽子大的，不納稅并且有能力和機(jī)會(huì)避稅，地方政府可能會(huì)基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的考慮睜一只眼閉一只眼，稅務(wù)部門(mén)也就無(wú)可奈何。”劉先生一針見(jiàn)血地評(píng)論。
起征點(diǎn)亟待提高
中國(guó)個(gè)稅出現(xiàn)“貧富倒掛”現(xiàn)象的另一個(gè)原因就是起征點(diǎn)太低，以至于在比較發(fā)達(dá)的東部地區(qū)，絕大部分的工薪階層都要進(jìn)入納稅名單。
姜德明常給媒體講述自己的例子：他1980年月工資是33元，現(xiàn)在月工資是1600多元，20多年時(shí)間，月工資已經(jīng)增長(zhǎng)了50多倍。但是從1980年開(kāi)始實(shí)行的800元個(gè)稅起征點(diǎn)，仍然沒(méi)有統(tǒng)一提高�！鞍凑宅F(xiàn)行的起征標(biāo)準(zhǔn)，工薪階層反成了個(gè)稅繳納的主體，與調(diào)節(jié)貧富差距的初衷相悖�！�
于是，一位叫余豐慧的網(wǎng)友就提出：如果比照工薪階層工資提高50倍來(lái)推算個(gè)人所得稅現(xiàn)在的征收起點(diǎn)，應(yīng)該是40000元。依據(jù)這個(gè)參考數(shù)據(jù)，再綜合物價(jià)增長(zhǎng)等各個(gè)方面情況，起征點(diǎn)應(yīng)為10000元左右。雖然有些過(guò)激，但并不是完全沒(méi)有道理。
另?yè)?jù)新浪網(wǎng)一項(xiàng)“您認(rèn)為個(gè)人所得稅從多少元開(kāi)始起征比較合適”的調(diào)查顯示:起征點(diǎn)選擇2000元以上的占43.91%，選擇2000元的占39.09％，選擇1200元的占14.49％，而僅有198人選擇維持現(xiàn)行的800元起征點(diǎn)，占總投票人數(shù)的2.50%。
“提高起征點(diǎn)是中國(guó)目前解決個(gè)稅問(wèn)題最簡(jiǎn)便的方法�！鄙虾f(xié)力律師事務(wù)所財(cái)稅律師嚴(yán)錫忠認(rèn)為，從一般法理上講，稅收應(yīng)該是中性的，能夠用最小的稅收行使最好的公共政策的政府就是最好的政府。提高個(gè)稅的起征點(diǎn)最直接的理由就是支持民生，藏富于民，讓老百姓能夠真正體驗(yàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來(lái)的實(shí)惠。
不過(guò)，嚴(yán)錫忠律師也擔(dān)心，全國(guó)人大代表來(lái)自全國(guó)各地，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不平衡，中西部地區(qū)和農(nóng)村地區(qū)的代表們可能對(duì)于起征點(diǎn)問(wèn)題不那么敏感，有些代表還會(huì)基于地方經(jīng)濟(jì)利益考慮而不予支持，“所以，與民間相比，提高起征點(diǎn)在人大上的呼聲還是比較弱的�！�
“要真正解決這個(gè)問(wèn)題，關(guān)鍵還是立法者立法思想的統(tǒng)一。”嚴(yán)錫忠律師說(shuō)，“中國(guó)中低收入工薪階層人數(shù)眾多，現(xiàn)在公共服務(wù)又沒(méi)有跟上去，如果納稅范圍過(guò)寬恐怕會(huì)引起更多不滿�！�
個(gè)稅用途應(yīng)公開(kāi)
《瞭望東方周刊》在采訪中了解到，老百姓除了關(guān)心個(gè)稅的起征點(diǎn)問(wèn)題以外，對(duì)于納稅之后稅收如何使用和分配也相當(dāng)關(guān)注。
陸先生是上海一家跨國(guó)公司的中層管理者，每個(gè)月稅前收入大概是1.5萬(wàn)元左右，扣除個(gè)人所得稅2400－2500元。雖然對(duì)他來(lái)說(shuō)所繳稅額不算太大，“但這筆錢(qián)在上海也能租到很好的房子了�！彼裕头浅Ｏ肓私鈬�(guó)家將個(gè)人所得稅收上去做了哪些公共服務(wù)。
陸先生給記者舉了一個(gè)例子：他有一位大學(xué)同學(xué)移居加拿大，加政府執(zhí)行個(gè)人所得稅率高達(dá)45％，但是，他們一家子生老病死幾乎都是政府給包了�！八掀乓『ⅲ總�(gè)月補(bǔ)助100加元營(yíng)養(yǎng)費(fèi)，并且，提前一個(gè)月就住進(jìn)醫(yī)院，一切費(fèi)用全免。”
“如果政府能夠?qū)⑦@筆錢(qián)真正用在發(fā)展公共福利事業(yè)上，讓我失業(yè)以后不用擔(dān)心沒(méi)飯吃，生病以后不用擔(dān)心沒(méi)錢(qián)治病，即使把自己每個(gè)月工資一半作為個(gè)人所得稅繳納我也愿意�！标懴壬缡钦f(shuō)。
馬國(guó)賢教授也認(rèn)為，現(xiàn)在一些單位的職工連自己個(gè)稅交了多少，稅收比例是多少，如何計(jì)算等基本信息都不知道，更不用說(shuō)納稅以后的使用情況了。“個(gè)人所得稅幾乎就是一筆糊涂賬。”據(jù)統(tǒng)計(jì)，約90%以上納稅人都不清楚自己繳了多少稅，也不知道政府對(duì)他納稅的稅率是多少。
其實(shí)，從“管理型”稅收征管方式向“服務(wù)型”稅收征管方式的轉(zhuǎn)變已經(jīng)是大勢(shì)所趨，也是西方發(fā)達(dá)國(guó)家值得我們借鑒的經(jīng)驗(yàn)�！胺⻊�(wù)型稅務(wù)”首先就是要求政府樹(shù)立以納稅人合法權(quán)利為核心的服務(wù)理念，切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)利。
“納稅人不是小偷，政府不需要對(duì)老老實(shí)實(shí)的納稅人進(jìn)行監(jiān)管，而是通過(guò)提供便利的納稅條件，公開(kāi)稅收使用狀況，讓他們心里有數(shù)，從而培養(yǎng)公民自覺(jué)納稅意識(shí)�！�
馬國(guó)賢說(shuō)。
鎖定高收入人群
毫無(wú)疑問(wèn)，要解決個(gè)人所得稅“貧富倒掛”現(xiàn)象，如何鎖定高收入人群將是一個(gè)關(guān)鍵。
從稅務(wù)部門(mén)檢查中可發(fā)現(xiàn)，高收入者避稅方式五花八門(mén):一些納稅人和扣繳義務(wù)人依靠簽訂假合同少報(bào)收入少納稅，共同實(shí)施偷逃個(gè)人所得稅;還有扣繳義務(wù)人故意為納稅人隱瞞收入，并按虛假的支付數(shù)額扣繳個(gè)人所得稅;更有些扣繳義務(wù)人隨意改變扣繳利率等等。
針對(duì)這些情況，一些地方政府采取了重點(diǎn)監(jiān)控“高收入行業(yè)”和“高收入個(gè)人”的措施，行業(yè)中包括金融、保險(xiǎn)、電信、高新技術(shù)企業(yè)、足球俱樂(lè)部、星級(jí)飯店等。
“這樣做雖然也能夠取得一定效果，但個(gè)稅征收成本無(wú)疑會(huì)大大增加，這只是一個(gè)權(quán)宜之計(jì)�！瘪R國(guó)賢教授評(píng)價(jià)說(shuō)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，還是應(yīng)該采取“綜合征收”的方式，建立起完備的財(cái)產(chǎn)申報(bào)和會(huì)計(jì)審查制度。
嚴(yán)錫忠律師也認(rèn)為，“綜合征收”一方面可以靈活地考慮納稅人的生活水平，不至于讓有些家庭基本生活都不能保障還要繳納個(gè)人所得稅，同時(shí)盡可能防止高收入者偷漏稅款;另一方面也可以節(jié)約征稅成本，拿出更多的錢(qián)來(lái)做公共事業(yè)。
個(gè)稅也是一柄雙刃劍，需要在財(cái)政收入和鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)兩方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)钠胶�。�?yán)錫忠提出，企業(yè)家群體收入肯定不少，但他們所付出的時(shí)間和精力大大超過(guò)一般人，同時(shí)，中國(guó)針對(duì)企業(yè)的其他稅收也很多，比如增值稅就比其他國(guó)家高很多，“所以，如果要提高對(duì)企業(yè)家群體個(gè)稅的征收，則應(yīng)該減免其他一些稅收，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)�！�
“減輕對(duì)老百姓的稅收，并不意味著要打擊高收入者。政府應(yīng)該將監(jiān)管的視角放到那些依靠資本生財(cái)?shù)母挥腥巳荷砩希瑥亩_(dá)到社會(huì)財(cái)富的整體平衡�！眹�(yán)錫忠說(shuō)。（特約記者
肖華東）
